CBAM CO2-Grenzausgleich Verzollung

• Wir arbeiten auf Basis der CBAM-Verordnung (EU) 2023/956, in Kraft seit 17. Mai 2023.
• Übergangsphase 1. Oktober 2023 bis 31. Dezember 2025: reine Berichtspflicht über importierte Emissionen, keine Zertifikatekosten – wir haben die Quartalsmeldungen übernommen.
• Regelphase ab 1. Januar 2026: wir registrieren Sie als zugelassenen CBAM-Anmelder, kalkulieren den Zertifikatebedarf und reichen die jährliche CBAM-Erklärung ein.
• Wir koordinieren die zuständige Behörde für Sie: Deutsche Emissionshandelsstelle (DEHSt) im Umweltbundesamt.
• Die Durchführungsverordnung (EU) 2023/1773 regelte Berichtsformat und Datenqualität für die Übergangsphase; seit 2026 setzen wir die Vorgaben der geänderten CBAM-Verordnung für die Regelphase in Ihrem Reporting um.

Wir prüfen für Sie, welche Ihrer Drittlandsimporte unter CBAM fallen. Die Pflicht hängt am KN-Code – Anhang I der CBAM-Verordnung legt die betroffenen Warengruppen fest. Wir tarifieren sauber und vermeiden so, dass falsche Codes CBAM-Fehler oder Sanktionen auslösen.

• Eisen und Stahl (z.B. Halbzeug, Bleche, Rohre, Schrauben, Schrauben, Schienen, Konstruktionen).
• Aluminium (Halbzeug, Profile, Draht, Folien).
• Zement und zementbasierte Produkte.
• Düngemittel (Stickstoff- und Mehrnährstoffdünger).
• Wasserstoff.
• Strom (Elektrizität aus Drittländern).
• Bestimmte vor- und nachgelagerte Produkte (precursor goods und downstream goods).

Wir prüfen für Sie die 50-Tonnen-Bagatellgrenze nach der CBAM-Omnibus-Verordnung (EU) 2025/2083 (in Kraft seit 20. Oktober 2025). Ab 1. Januar 2026 gilt eine einheitliche, masse-basierte De-minimis-Schwelle von 50 Tonnen Netto-Gesamtmasse pro Importeur und Kalenderjahr für alle CBAM-Waren außer Strom und Wasserstoff – also für Eisen/Stahl, Aluminium, Zement und Düngemittel. Liegen Sie darunter, befreien wir Sie sauber dokumentiert von der Anmelder-Pflicht und der Zertifikatabgabe. Wir kumulieren dafür alle Ihre CBAM-Sendungen über das Jahr und schlagen rechtzeitig Alarm, bevor die Schwelle gerissen wird.

• Wir haben die quartalsweisen CBAM-Berichte bis Ende 2025 über das CBAM-Transitional-Registry der EU-Kommission eingereicht.
• Wir haben die Berichtsfrist eingehalten: jeweils einen Monat nach Quartalsende (letzter Bericht Q4 2025 bis 31. Januar 2026).
• Wir haben importierte Mengen, KN-Codes, Ursprungsland sowie eingebettete direkte und indirekte Emissionen in prüffähigen Meldungen gebündelt.
• Wir haben die 80/20-Regel umgesetzt, die ab Q3/2024 (1. Juli 2024) galt: höchstens 20 % der eingebetteten Emissionen komplexer Waren durften auf Schätzungen wie Default-Werten beruhen, der Rest auf Primärdaten Ihrer Lieferanten – die Daten haben wir strukturiert abgeholt.
• Wir haben darauf geachtet, dass keine verspäteten oder fehlerhaften Berichte Sanktionen auslösen, auch wenn in der Übergangsphase noch keine Zertifikatekosten anfielen.

• Wir registrieren Sie rechtzeitig vor Ihrem ersten CBAM-pflichtigen Import 2026 als zugelassenen CBAM-Anmelder bei der DEHSt.
• Wir reichen Ihre jährliche CBAM-Erklärung für das Vorjahr ein – Abgabefrist 30. September des Folgejahres (CBAM-Erklärung 2026 bis 30. September 2027).
• Wir kalkulieren Ihren Zertifikatebedarf in Höhe der eingebetteten Emissionen, ziehen nachgewiesene CO2-Bepreisung im Ursprungsland ab und beschaffen die Zertifikate.
• Wir steuern den Zertifikatekauf ab Verkaufsstart am 1. Februar 2027 und die erste Zertifikateabgabe bis 30. September 2027 für Ihre Importe 2026.
• Wir koordinieren die Verifizierung der Emissionsdaten mit akkreditierten Prüfern, sobald Sie tatsächliche Werte statt Default-Werten ansetzen wollen.

Wir entscheiden mit Ihnen pro Warengruppe, ob wir mit Default-Werten der EU-Kommission rechnen oder tatsächliche Lieferanten-Emissionsdaten ansetzen. Default-Werte sind konservativ und meist höher als reale Werte – schnell verfügbar, aber teurer in den Zertifikatekosten. Tatsächliche Werte verlangen dokumentierte Mess- und Berechnungsverfahren beim Hersteller im Drittland plus Verifizierung durch akkreditierte Prüfer. Wir gehen früh auf Ihre Lieferanten zu, klären die Datenqualität und kalkulieren beide Varianten gegen, damit Sie die wirtschaftlich saubere Option fahren.

• Wir tarifieren Ihre Einfuhranmeldung sauber – der KN-Code löst die CBAM-Pflicht aus, hier dürfen keine Fehler passieren.
• Wir hinterlegen ab 2026 Ihren CBAM-Anmelder-Status in der ATLAS-Anmeldung, damit der Zoll die Ware in den freien Verkehr überlässt.
• Wir spiegeln die Importmengen aus ATLAS direkt in Ihre CBAM-Erklärung – Zoll- und CBAM-Daten bleiben konsistent.
• Wir erweitern Ihre Lieferantenstammdaten um Emissionsdaten und Produktionsstandorte, nicht nur Zollwert und Ursprung.

Wir halten Sie sanktionsfrei. Im Übergangszeitraum (2023–2025) drohten Bußgelder für Berichtspflichtverstöße von 10 bis 50 Euro pro Tonne CO₂-Äquivalent. In der Regelphase ab 1. Januar 2026 beträgt die Sanktion mindestens 100 Euro pro nicht abgegebene Tonne CO₂-Äquivalent (Art. 26 VO 2023/956 in Verbindung mit Art. 16 Abs. 3 RL 2003/87/EG, inflationsindexiert) – plus Nachforderungen, Korrekturpflichten und Reputationsschäden. Wir greifen besonders hart bei wiederholten Verstößen ein, denn der Entzug des CBAM-Anmelder-Status legt Ihre künftigen Importe an der Grenze still. Deshalb fahren wir Ihre Jahreserklärung und die vierteljährliche Prüfung Ihres Zertifikatebestands in einem festen Takt mit interner Vier-Augen-Prüfung.

• Wir identifizieren Ihre CBAM-relevanten Waren über KN-Codes und prüfen die Mengenströme gegen die 50-Tonnen-Schwelle.
• Wir registrieren Sie als CBAM-Anmelder und stimmen alle Rückfragen mit der DEHSt ab.
• Wir bauen konsistente Stammdaten zwischen Zollanmeldung (ATLAS), Lieferantenstammdaten und CBAM-Reporting auf.
• Wir schulen Ihren Einkauf und Ihre Disposition zu CBAM-Anforderungen an Lieferanten (Emissionsdaten, Verifizierung).
• Wir übergeben die Daten strukturiert an Ihr Nachhaltigkeits- und Controlling-Team.